濟南市水利局2014年度預算執行和其他財政收支情況審計結果
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(二○一六年七月二十六日)

  根據《審計法》的規定和濟南市審計局工作安排,2015年3月至4月,市審計局對濟南市水利局(以下簡稱市水利局)2014年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計,現將審計結果公告如下:

  一、被審計單位基本情況

  市水利局是市政府工作部門,市級全額撥款的一級預算單位。2014年市財政批復市水利局2014年度部門預算總收入32216.32萬元,預算總支出32216.32萬元。決算報表顯示:市水利局2014年年初結余(專款結余)12154.97萬元,收入合計32122.26萬元,支出合計42888.95萬元,年末累計結余和結轉1388.28萬元。2014年市水利局“三公”經費等公務支出127.68萬元,與2013年相比下降41.97%。

  二、審計評價意見

  審計結果表明,市水利局2014年度部門預算符合《預算法》和《預算法實施條例》的規定,預算編制、預算執行及財政資金管理比較規范,財務報告真實地反映了預算執行情況和財務狀況,資金使用總體情況較好, 未發現重大損失浪費行為,單位內部控制制度比較健全。但在審計過程中也發現,市水利局在資金預算、工程管理等方面還存在一些問題,需要進一步完善。

  三、審計發現的主要問題及處理意見

  (一)預算管理方面

  1.預算編制不夠完整、細化,影響預算的約束力。一是“水土保持補償費”收入未納入預算管理。2014年市水利局收取水保費1073.60萬元,未編制資金使用預算,當年實際僅支出179萬元,結余資金894.60萬元未發揮效益。二是部分專項資金的使用未細化到具體項目或單位,不利于財政資金支出情況的后續監管。三是項目預算安排不夠科學、財政補貼資金金額的確定依據不夠充分。市水利局在確定市清源水務集團有限公司(以下簡稱清源公司)政策性虧損財政補貼數額時,未建立完善、科學的補貼機制,確定補貼金額的參考指標考慮不夠全面,2013 年和2014年,清源公司經營虧損分別為8107.12萬元、9605.72萬元,實際安排補貼資金分別為3030萬元和3000萬元,補貼依據不夠充分。四是有收費項目的下屬單位,在編制年初預算時普遍存在以收定支,支出預算編制不細化,資金使用效益不高等問題。如田山電灌管理處2014年上繳市財政水費收入、出租收入共803.49萬元,經審定返還該管理處730萬元,未列示支出明細。該管理處當年支出512.44萬元,結余217.56萬元,截至2014年底累計結余該項資金449.82萬元未發揮使用效益。

  對審計指出的上述問題,市水利局已將“水土保持補償費”收入和支出納入預算管理;進一步完善水利項目庫建設,加強水利項目前期工作力度,細化項目預算管理,以保證預算編制科學準確;結合我市水價改革逐步建立完善、準確的原水補貼機制;加強對下屬單位的預算管理,對水費收入等編制使用計劃,細化基本支出和項目支出預算管理。

  2.預算執行不夠嚴格、規范,影響資金效益的發揮。一是個別水利項目預算調整未經相關部門批復。二是預算資金未按進度撥款,造成資金沉淀下移。市水利局2014年10月至11月撥付市田山電灌管理處一、二級泵站電器設備升級改造項目資金1617.24萬元,其中一期工程850萬元,二期工程767.24萬元。截至審計日,該項目一期工程處于驗收階段,二期工程未實施,僅支付項目資金262.32萬,結存資金1354.92萬元

  對審計指出的上述問題,市水利局積極協調財政部門,按照規定的程序履行變更手續;項目資金除質保金外已全部支出。

  (二)水利項目、資金管理方面

  1.部分水利工程建設項目的規劃設計、運行服務等未經政府采購或公開招投標。一是2014年市南水北調工程建設管理局未經政府采購,直接委托清源公司負責南水北調續建配套臥虎水庫引水工程的運行及維護管理,當年支付工程運行管理費336.39萬元;該單位未通過政府采購和招投標直接委托市水利建筑勘測設計研究院進行配套工程的可行性研究、規劃設計等,支付費用249.85萬元。二是項目建設單位普遍存在未經政府采購和公開招投標直接委托項目規劃設計單位的情況。通過延伸歷城區、長清區、章丘市、商河縣等4個縣(市)區的35個項目發現,部分項目勘察設計存在未通過政府采購和招投標直接委托設計單位。

  對審計指出的上述問題,市水利局已督促市南水北調工程建設管理局和相關縣市區局對水利項目設計、監理等未經政府采購或公開招標的問題進行全面整頓,糾正和改變以往的做法。

  2.水利建設項目中提取的工程建設管理費的管理使用不夠規范。按照規定水利項目承擔單位按照一定比例從水利建設項目中提取工程建設管理費。目前,我市對工程建設管理費中用于“三公”經費、會議費、培訓費等公務支出的資金支付范圍、比例等尚未做出明確規定,且未將其納入“三公”經費預算管理。延伸審計發現,由于缺乏必要的監管和控制,工程建設管理費支出形成損失浪費的風險加大。

  對審計指出的上述問題,市水利局已結合“三公”經費管理規定,對水利工程建設管理費進行管理。

  3.個別項目未按計劃實施,效益難以發揮。歷城區中小河流治理重點縣綜合整治項目分別于2013年11月、2014年11月收到中央資金2900萬元、市級2100資金萬元,但截至審計日,該項目尚不具備開工條件、尚未完成規劃設計等前期工作,共形成項目資金閑置5000萬元。違反了《預算法實施條例》第三十八條的有關規定。依據上述規定,責令歷城區水務局盡快組織項目實施,如確定項目無法實施,要及時向上級財政、業務主管部門提出調整項目申請。

    對審計指出的上述問題,該項目已開工,市水利局已督促歷城區水務局按項目進度撥付資金。

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